慈善会票据管理制度

慈善会票据管理制度一、总则（一）目的为规范慈善会票据管理，加强财务监督，保障慈善资金安全，确保票据使用的合法性、规范性和准确性，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于慈善会及其下属各部门、分支机构在开展慈善活动、接受捐赠、进行财务管理等过程中涉及的各类票据管理。（三）基本原则1.合法性原则：票据的取得、使用、保管等必须严格遵守国家法律法规和相关财务制度的规定。2.规范性原则：票据的开具、填写应符合规定的格式和要求，内容真实、完整、准确。3.安全性原则：确保票据的存放、传递、使用等环节安全可靠，防止票据丢失、被盗、损毁等情况发生。4.监督性原则：建立健全票据监督机制，加强对票据使用全过程的监督检查，及时发现和纠正问题。二、票据种类及适用范围（一）财政票据1.公益事业捐赠票据：用于慈善会接受社会各界的公益性捐赠时开具给捐赠方的凭证。2.非税收入统一票据：在开展与慈善会相关的非税收入业务时使用，如特定活动的收费等。（二）税务发票1.增值税普通发票：当慈善会发生应税业务，如提供应税劳务、销售货物等，应向购买方开具增值税普通发票。2.其他税务发票：根据实际业务情况，按照税务部门规定使用相应的税务发票。三、票据的领购（一）领购申请1.各部门、分支机构根据业务需要，提前填写《票据领购申请表》，详细注明所需票据的种类、数量及预计使用时间等信息。2.《票据领购申请表》经部门负责人签字确认后，提交至财务部门。（二）审核批准财务部门收到《票据领购申请表》后，对申请内容进行审核。审核要点包括：业务需求的合理性、票据库存情况等。审核通过后，报财务负责人审批。（三）领购办理1.经财务负责人批准后，由财务人员持相关证件和资料到财政部门或税务机关办理票据领购手续。2.领购票据时，财务人员应仔细核对票据的种类、数量、号码等信息，确保与申请内容一致。3.领购完成后，财务人员应及时将票据妥善保管，并在票据管理台账上进行登记。四、票据的开具（一）开具要求1.必须由专人负责票据开具工作，开具人员应具备相应的财务知识和技能。2.开具票据时，应按照规定的格式和内容如实填写，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。3.票据的各项要素应与实际业务相符，不得虚开、代开票据。（二）开具流程1.接受捐赠或发生应税业务时，相关业务人员应及时将业务信息传递给票据开具人员。2.票据开具人员根据业务信息，在票据管理系统中录入相关数据，并打印票据。3.开具后的票据应加盖慈善会财务专用章或发票专用章，并由经手人签字确认。4.票据开具人员应在当日将开具的票据存根联、记账联等进行整理，并移交财务部门进行账务处理。（三）作废票据处理1.因填写错误、销货退回等原因需要作废票据的，应在票据全部联次上加盖“作废”戳记，并妥善保管。2.作废票据的原因应在票据管理系统中详细记录，并经部门负责人签字确认。3.每月末，财务部门应对作废票据进行集中整理、装订，并归档保存。五、票据的使用（一）使用范围1.公益事业捐赠票据仅限于慈善会接受公益性捐赠时使用，不得用于其他非公益性活动。2.非税收入统一票据应按照规定的用途使用，不得擅自扩大使用范围。3.税务发票应严格按照税务部门规定的应税项目开具，不得超范围开具。（二）使用登记1.各部门、分支机构应建立票据使用登记台账，详细记录票据的领用、开具、作废、结存等情况。2.票据使用登记台账应定期与财务部门的票据管理台账进行核对，确保账账相符。（三）使用监督1.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查，重点检查票据的开具是否规范、使用范围是否符合规定等。2.审计部门应不定期对票据使用情况进行审计监督，发现问题及时督促整改。六、票据的保管（一）保管要求1.设立专门的票据保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防火设备等，确保票据存放安全。2.票据应按照种类、号码顺序存放，便于查找和核对。3.定期对票据进行盘点，确保账实相符。（二）保管期限1.财政票据的保管期限按照财政部门的规定执行，一般为5年。2.税务发票的保管期限按照税务部门的规定执行，一般为10年。（三）销毁处理1.票据保管期满后，由财务部门提出销毁申请，填写《票据销毁申请表》，详细注明拟销毁票据的种类、数量、号码等信息。2.《票据销毁申请表》经财务负责人审核、慈善会负责人批准后，由财务部门会同审计部门等相关人员进行销毁。3.销毁票据时，应指定专人负责监销，并在销毁清单上签字确认。销毁清单应存档保存。七、票据的核销（一）核销申请1.各部门、分支机构在票据使用完毕后，应及时向财务部门提交票据核销申请。2.票据核销申请应包括已使用票据的存根联、记账联等，并注明票据的使用情况、金额等信息。（二）审核核销1.财务部门收到票据核销申请后，对提交的票据进行审核。审核内容包括票据的开具是否规范、使用范围是否符合规定、金额是否准确等。2.审核通过后，财务人员在票据管理系统中进行核销操作，并在票据存根联上加盖“已核销”戳记。（三）异常情况处理1.如发现票据存根联与记账联金额不一致、票据丢失等异常情况，财务部门应及时进行调查核实，并按照规定进行处理。2.对于因违规使用票据导致的异常情况，应追究相关责任人的责任。八、票据的遗失处理（一）遗失报告1.一旦发现票据遗失，相关人员应立即向部门负责人报告，并在第一时间通知财务部门。2.报告内容应包括票据的种类、号码、遗失时间、遗失地点等详细信息。（二）挂失声明1.财务部门接到票据遗失报告后，应及时向财政部门或税务机关挂失，并在相关媒体上刊登遗失声明。2.挂失声明应注明票据的种类、号码、遗失原因等信息，以防止票据被冒用。（三）责任追究1.对于因保管不善导致票据遗失的相关责任人，慈善会将视情节轻重给予相应的处罚。2.因票据遗失给慈善会造成经济损失的，相关责任人应承担赔偿责任。九、监督与检查（一）内部监督1.财务部门负责对票据管理情况进行日常监督检查，定期对票据的领购、开具、使用、保管等环节进行检查，及时发现和纠正问题。2.审计部门应定期对票据管理情况进行审计，重点检查票据管理制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性等。（二）外部监督1.接受财政部门、税务机关等相关部门的监督检查，积极配合其工作，如实提供票据管理的相关资料和信息。2.主动接受社会公众的监督，及时处理社会公众对票据管理方面的投诉和举报。十、罚则（一）对